IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS E IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

A través de una sucesión de casos prácticos, secuenciados siguiendo la propia estructura de la normativa reguladora del IRPF y siempre organizados en enunciados y soluciones propuestas según la normativa vigente en 2016, en el manual Impuesto sobre la renta de las personas físicas e impuesto sobre el patrimonio. Casos prácticos se analiza el contenido del impuesto con arreglo a la siguiente estructura: los aspectos materiales, personales y temporales de la sujeción al impuesto; los distintos componentes de la renta: rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario y de actividades económicas, tanto en estimación directa, normal y simplificada, como en estimación objetiva, y ganancias y pérdidas patrimoniales; las reglas de integración y compensación de rentas para determinar la base imponible; las reducciones aplicables para determinar la base liquidable; la adecuación del impuesto a las circunstancias personales y materiales para determinar la cuota íntegra; las deducciones estatales y autonómicas para determinar la cuota líquida; así como el régimen de pagos a cuenta.

Se concluye este estudio práctico del IRPF con una serie de supuestos generales hasta conformar una colección de 37 casos prácticos que dan una visión global y muy completa del mismo, finalizándose con 3 supuestos referidos al impuesto sobre el patrimonio con el objetivo de analizar su contenido, dado el carácter complementario de ambos impuestos y la identidad de plazos para su declaración.

Esta nueva edición, por tanto, mantiene la intención inicial de hacer comprensible sobre todo el IRPF, pero también el impuesto sobre el patrimonio, a través de una visión sumamente práctica de ambos impuestos, incorporando, como no podía ser de otra manera, las múltiples modificaciones introducidas tras la Ley 26/2014, de reforma del IRPF, a través de una importante renovación de los supuestos que incluye, lo que hace de esta obra un manual muy útil para los estudiosos y profesionales del derecho tributario, así como, en general, para todos los que utilizan o tienen que aplicar las normas de ambos impuestos.

Sumario:

Presentación

Impuesto sobre la renta de las personas físicas

Supuesto 1. Sujeción, exención y no sujeción
Supuesto 2. Sujeción, exención y no sujeción
Supuesto 3. Sujeción, exención y no sujeción
Supuesto 4. Sujeción, exención y no sujeción. Componentes del concepto de renta
Supuesto 5. Componentes del concepto de renta. Presunción de onerosidad
Supuesto 6. Contribuyentes por el IRPF
Supuesto 7. Imputación temporal de rentas
Supuesto 8. Rendimientos del trabajo personal
Supuesto 9. Rendimientos del trabajo personal
Supuesto 10. Rendimientos del capital inmobiliario
Supuesto 11. Rendimientos del capital inmobiliario
Supuesto 12. Rendimientos del capital mobiliario
Supuesto 13. Rendimientos del capital mobiliario
Supuesto 14. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa normal. Actividad empresarial
Supuesto 15. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa normal. Actividad profesional
Supuesto 16. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa simplificada. Actividad empresarial
Supuesto 17. Rendimientos de actividades económicas en estimación directa simplificada. Actividad profesional
Supuesto 18. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad de servicios de restauración
Supuesto 19. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad de comercio al por menor
Supuesto 20. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad agrícola y ganadera
Supuesto 21. Rendimientos de actividades económicas en estimación objetiva. Actividad agrícola y de transformación, elaboración o manufactura
Supuesto 22. Ganancias y pérdidas patrimoniales
Supuesto 23. Ganancias y pérdidas patrimoniales
Supuesto 24. Ganancias y pérdidas patrimoniales
Supuesto 25. Integración y compensación de rentas. Determinación de la base imponible
Supuesto 26. Reducciones sobre la base imponible. Determinación de la base liquidable
Supuesto 27. Mínimo personal y familiar. Determinación de la cuota íntegra
Supuesto 28. Deducciones de la cuota de normativa estatal
Supuesto 29. Pagos a cuenta. Retenciones y pagos fraccionados
Supuesto 30. General
Supuesto 31. General
Supuesto 32. General
Supuesto 33. General
Supuesto 34. General
Supuesto 35. General
Supuesto 36. General
Supuesto 37. General
Impuesto sobre el patrimonio

Supuesto 38. Exención de elementos afectos a actividades económicas y de participaciones de entidades
Supuesto 39. Aplicación del límite conjunto de cuotas del IRPF y del IP
Supuesto 40. General